Ley 180-2025: un cambio importante a considerar al vender una residencia en Puerto Rico

En diciembre de 2025 se aprobó la Ley Núm. 180-2025, una enmienda al Código de Incentivos de Puerto Rico (Ley 60-2019) que introduce una exención contributiva sobre la ganancia de capital generada en la venta de la residencia principal, siempre que se cumplan ciertos requisitos establecidos por ley.

Aunque se trata de un cambio contributivo, su impacto se siente directamente en el mercado de bienes raíces en Puerto Rico, particularmente para propietarios que han visto cómo el valor de sus residencias ha aumentado con el paso del tiempo y que hoy se preguntan cómo ese valor se traduce en dinero neto al momento de vender.

En bienes raíces, no solo importa el precio o el mercado. El marco legal y contributivo también influye, y cuando ese marco cambia, vale la pena informarse y evaluar escenarios con calma.

¿Qué establece la Ley 180-2025?

De forma general, la Ley 180-2025 dispone que, a partir del año contributivo que comience luego del 31 de diciembre de 2024, la ganancia de capital generada por la venta de una propiedad localizada en Puerto Rico puede quedar exenta del pago de contribuciones, siempre que dicha propiedad constituya la residencia principal del vendedor y se cumplan los requisitos establecidos por ley.

Esta enmienda modifica específicamente la Sección 6060.05 del Código de Incentivos de Puerto Rico.

¿Qué es la ganancia de capital?

En términos sencillos, la ganancia de capital es la diferencia entre el precio por el que se vende una propiedad y el precio por el que se adquirió, luego de considerar ciertos costos permitidos.

Ejemplo ilustrativo:
Si una residencia se compró en $300,000 y se vende en $1,000,000, la diferencia de $700,000 podría considerarse ganancia de capital.

Tradicionalmente, esa ganancia estaba sujeta a una contribución aproximada de 10 %, lo que en este ejemplo equivaldría a $70,000.
Con la Ley 180-2025, esa cantidad podría quedar exenta, siempre que la propiedad cualifique como residencia principal y se cumplan los requisitos establecidos por ley.

En nuestra experiencia, muchos propietarios se sorprenden al entender cuánto del precio de venta realmente se queda en sus manos una vez se consideran contribuciones y costos. Por eso, cambios como este suelen abrir nuevas conversaciones, incluso entre personas que no estaban considerando vender en el corto plazo.

Requisitos que exige la Ley 180-2025

La ley establece criterios específicos para que una propiedad cualifique como residencia principal y pueda beneficiarse de la exención contributiva.

1. Ocupación como residencia principal

La propiedad debe haber sido ocupada por el vendedor o su familia:

• Por un mínimo de dos (2) años dentro de los últimos cinco (5) años anteriores a la venta.

• Sin haber sido arrendada, ni a corto ni a largo plazo, durante ese periodo.

2. Propiedades heredadas

En el caso de propiedades heredadas:

• El causante debió haber ocupado la propiedad como residencia principal durante los dos (2) años anteriores a su fallecimiento.

• La propiedad no puede haber sido arrendada luego del fallecimiento.

¿A quién le aplica esta ley?

Esta exención contributiva puede aplicar a:

• Propietarios que vendan una propiedad que haya sido su residencia principal, según la definición de la ley.

• Personas que cumplan con los requisitos de ocupación y uso establecidos.

• Ventas realizadas a partir del año contributivo posterior al 31 de diciembre de 2024.

¿A quién NO le aplica esta ley?

La Ley 180-2025 excluye expresamente a:

• Beneficiarios de incentivos bajo la Sección 2022.02 del Código de Incentivos de Puerto Rico.

• Beneficiarios de la Ley Núm. 22-2012, conocida como la Ley para Incentivar el Traslado de Individuos Inversionistas a Puerto Rico.

• Propiedades que no constituyan la residencia principal del vendedor.

• Propiedades que hayan sido arrendadas durante el periodo requerido.

¿Dónde leer la ley ?

👉 Texto oficial de la Ley Núm. 180-2025 (PDF):
https://aldia.microjuris.com/wp-content/uploads/2025/12/Ley-180-2025.pdf

Una reflexión desde nuestra práctica en bienes raíces

En bienes raíces, los detalles importan.
El historial de una propiedad, la forma en que ha sido utilizada a lo largo del tiempo y el momento en que se vende pueden marcar una diferencia significativa en el resultado final.

Cambios en el marco contributivo como la Ley 180-2025 suelen reordenar la forma en que los propietarios evalúan una posible venta. En muchos casos, entender este nuevo escenario permite analizar con más claridad el momento, la estructura y el resultado económico de una transacción, incluso cuando la venta no es inmediata.

Si eres propietario y deseas entender cómo este nuevo marco contributivo puede influir en una posible venta, conocer el valor actual de tu propiedad o simplemente conversar sobre escenarios, estamos disponibles para una conversación confidencial desde la perspectiva de bienes raíces en Puerto Rico.

Muchas de las mejores decisiones comienzan con una conversación a tiempo.

Nota importante

Este artículo es informativo y no constituye asesoría legal ni contributiva. Recomendamos consultar con un contador público autorizado o asesor contributivo para evaluar casos particulares.